- Od tych wszystkich przepisów i regulacji można zwariować.
- Jak nie zwariujesz, to z pewnością się pogubisz.
- Jeżeli jesteś przedsiębiorcą lub interesują Cię kwestie podatkowe, mamy Ciebie krótki przewodnik- poradnik związany z odliczaniem VAT od samochodu, motocykla, motoroweru, a nawet motocyklowej odzieży.
Przedsiębiorcy chętnie korzystają z różnorodnych ulg podatkowych i możliwości odliczeń dodatkowych kosztów, co pozwala zoptymalizować im wydatki. W ramach tych możliwości, zakup samochodu zarówno do celów służbowych i prywatnych wydaje się być bardzo atrakcyjną opcją dla właścicieli firm. Najczęściej przedsiębiorcy potrzebny jest samochód, który jest uniwersalnym środkiem transportu. Jednak w szczególności w zatłoczonych miastach, równie atrakcyjną opcją może być motocykl.
Jednoślady, dzięki swojej zwrotności i możliwości omijania korków, mogą być świetną alternatywą dla zmęczonych staniem w korkach kierowców, którzy chcą sprawnie poruszać się po miejskich ulicach. Dodatkowo, motocykle z reguły są tańsze od samochodów, a także bardziej ekonomiczne w eksploatacji.
Jednakże, kwestie związane z odliczeniem VAT od pojazdów silnikowych mogą być bardziej skomplikowane niż się wydaje. Warto więc zrozumieć, jakie zasady obowiązują w tym zakresie i dlaczego motorowery, będące bliskimi kuzynami motocykli, cieszą się nieco bardziej przychylnym traktowaniem ze strony przepisów podatkowych.
Różne zasady dotyczące odliczania VAT w zależności od rodzaju pojazdu i jego wykorzystania w firmie.
W Polsce obowiązują różne zasady dotyczące odliczania VAT (23%) w zależności od rodzaju pojazdu i jego wykorzystania w firmie.
Odliczanie VAT (podatku od towarów i usług) od motocykla i samochodu w kontekście działalności gospodarczej odnosi się nie tylko do możliwości obniżenia kwoty przy zakupie pojazdu, ale także wydatków związanych z jego eksploatacją i utrzymaniem o VAT.
Choć pełne, 100%-towe odliczenie VAT jest możliwe, wymaga spełnienia rygorystycznych warunków, co często skłania przedsiębiorców do korzystania z uproszczonej procedury, zakładającej odliczenie tylko 50% podatku.
VAT a sposób wykorzystania pojazdu w firmie
W zależności od tego czy przedsiębiorca wykorzystuje pojazd wyłącznie do celów służbowych, czy tylko prywatnych, obowiązują inne zasady dot. odliczania VAT.
Cele prywatne i służbowe: 50% VAT
W przypadku pojazdów wykorzystywanych zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych, przedsiębiorca może odliczyć tylko 50% VAT od wydatków na zakup, leasing, paliwo oraz inne koszty eksploatacyjne (np. naprawy). Oznacza to, że pozostała połowa VAT-u nie podlega odliczeniu i stanowi koszt firmy.
Cele służbowe: 100% VAT
Pełne odliczenie VAT (100%) jest możliwe tylko wtedy, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych. Aby skorzystać z tego pełnego odliczenia, przedsiębiorca musi:
- Prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu, co wiąże się z ogromnym nakładem pracy i dokumentów.
- Wprowadzić w firmie zasady wykluczające użycie samochodu do celów prywatnych.
- Złożyć do urzędu skarbowego formularz VAT-26, informujący o tym, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej.
Trudności w pełnym odliczeniu VAT
Pełne odliczenie VAT od samochodów i motocykli jest w praktyce trudne do uzyskania, ponieważ urzędy skarbowe zazwyczaj podejrzewają, że pojazdy te mogą być wykorzystywane do celów prywatnych, nawet jeśli przedsiębiorca twierdzi inaczej. Dlatego wielu przedsiębiorców, aby uniknąć potencjalnych sporów z fiskusem, decyduje się na prostsze rozwiązanie – odliczenie 50% VAT.
Czym jest dany pojazd w rozumieniu VAT i przepisów Prawa o ruchu drogowym?
W kontekście VAT oraz przepisów Prawa o ruchu drogowym, pojazdy są klasyfikowane na podstawie ich specyfikacji technicznych oraz przeznaczenia.
Pojazdami samochodowymi w rozumieniu VAT mogą być tylko pojazdy samochodowe w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym (dodatkowo nie przekraczające 3,5 tony).
Pojazdami samochodowymi według Prawa o ruchu drogowym są pojazdy silnikowe, których konstrukcja umożliwia jazdę z prędkością przekraczającą 25 km/h, które są wyposażone w silnik i przeznaczone do poruszania się po drodze, z wyjątkiem urządzeń wspomagających ruch, motoroweru, ciągnika i pojazdu szynowego, roweru, wózka rowerowego, hulajnogi elektrycznej, urządzenia transportu osobistego i wózka inwalidzkiego.
Samochód, motocykl i motorower w rozumieniu VAT i przepisów Prawa o ruchu drogowym.
Z powyższej definicji jasno wynika, że zarówno motocykl jak i samochód należą do kategorii pojazdów samochodowych i pojazdów silnikowych, natomiast motorower już nie.
Odliczenie VAT od samochodu i motocykla
Przedsiębiorca może odliczyć 50% VAT od wydatków na zakup i eksploatację samochodu/motocykla w przypadku użytkowania do celów prywatnych i służbowych; 100% VAT w przypadku celów służbowych. Aby skorzystać z tego pełnego odliczenia, przedsiębiorca musi prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu, wprowadzić w firmie zasady wykluczające użycie samochodu do celów prywatnych oraz złożyć do urzędu skarbowego formularz VAT-26, informujący o tym, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej.
Odliczenie VAT od motoroweru
Przedsiębiorca może odliczyć 100% VAT od wydatków na zakup i eksploatację motoroweru. Nie ma potrzeby prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, a odliczenie VAT jest możliwe nawet jeśli motorower jest używany także do celów prywatnych.
Obejrzyj:
Takiej wtopy nikomu nie życzymy!
Odliczanie VAT od odzieży motocyklowej
Odzież motocyklowa, taka jak kaski, kurtki, spodnie, buty i rękawice, budzi pewne wątpliwości w kontekście odliczania VAT, zwłaszcza gdy jest zakupiona przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą.
Fiskus zazwyczaj podchodzi do odzieży motocyklowej bardzo rygorystycznie. Zgodnie z interpretacjami podatkowymi, odzież motocyklowa, mimo że jest związana z eksploatacją motocykla, nie jest uznawana za ścisły element niezbędny do użytkowania konkretnego pojazdu, bo…urząd skarbowy może uznać, że taka odzież może być używana także przy innych pojazdach, nie tylko jednym motocyklu, co komplikuje możliwość odliczenia VAT.
Aby odliczyć VAT, przedsiębiorcy muszą udowodnić ścisły związek tej odzieży z działalnością gospodarczą i konkretnym pojazdem, co w praktyce jest trudne i często prowadzi do sporów z urzędem skarbowym.
Kiedy można odliczyć VAT od odzieży motocyklowej?
- Bezpośredni związek z działalnością gospodarczą: Jeśli przedsiębiorca jest w stanie wykazać, że odzież motocyklowa jest wykorzystywana wyłącznie w ramach działalności gospodarczej, istnieje szansa na odliczenie VAT. Na przykład, jeśli kask lub kurtka są oznaczone logo firmy i są używane w celach promocyjnych lub reklamowych, przedsiębiorca może argumentować, że są one związane bezpośrednio z działalnością firmy.
- Wyposażenie obowiązkowe: Kask jest obowiązkowym elementem wyposażenia motocyklisty, co teoretycznie mogłoby przemawiać za możliwością odliczenia VAT. Jednak nawet w przypadku kasku fiskus często odmawia pełnego odliczenia, uzasadniając to możliwością jego użycia poza działalnością gospodarczą.
Przeczytaj też:
Krajowa Informacja Skarbowa: czy można odliczyć VAT z kasku, odzieży motocyklowej oraz akcesoriów?
Krajowa Informacja Skarbowa – czy można odliczyć VAT z kasku, odzieży motocyklowej oraz akcesoriów?
Praktyczne trudności
Wydatki na odzież ochronną, jak kurtki czy rękawice, są trudniejsze do odliczenia, ponieważ trudno jest wykazać, że są one związane wyłącznie z jednym konkretnym pojazdem i nie mogą być używane do innych celów, a takie są wymagania Krajowej Informacji Skarbowej i Naczelnego Sądu Administracyjnego. Organy te (wiedza oparta na kazusach i sądowych interpretacjach) zazwyczaj kwestionują odliczenie VAT od takich wydatków, argumentując, że przedsiębiorca nie może jednoznacznie udowodnić, iż odzież ta jest używana wyłącznie w działalności gospodarczej.
Podsumowanie
Zrozumienie różnic w traktowaniu pojazdów pod kątem podatkowym pozwala przedsiębiorcom na dokonanie bardziej świadomego i korzystnego wyboru. Rozważając zakup pojazdu do firmy, warto przyjrzeć się nie tylko samochodom, ale także motocyklom i motorowerom, które mogą okazać się równie dobrym wyborem, zwłaszcza w przypadku dużych i zakorkowanych miast. Oczywiście, ciężko o jazdę motocyklem zimą, ale decyzja przedsiębiorcy o wyborze pojazdu zależy od jego indywidualnych potrzeb.
