Sprowadzony motocykl z zagranicy, a podatek PCC-3 – czy również trzeba go zapłacić?

Zima to niemalże idealny okres na zakup motocykla – nienapawająca do jazdy pogoda za oknem i niskie temperatury sprawiają, że czas ten można spożytkować na zakup nowego jednośladu, a także przygotowanie go do nadchodzącego sezonu. W przypływie euforii nie można jednak zapominać o obowiązkach, które ciążą na świeżo upieczonym właścicielu. Czy podatek PCC-3 trzeba również zapłacić kupując motocykl z zagranicy?

Spora część kierowców w momencie zakupu jest przekonana, że do obowiązków należy zarejestrowanie pojazdu w terminie 30 dni, wykonanie przeglądu oraz wykupienie ubezpieczenia OC. W określonych przypadkach należy wiedzieć, że konieczna będzie również wizyta w urzędzie skarbowym oraz uiszczenia zapłaty podatku PCC, który dotyczy wszystkich przedmiotów nabytych w ramach umowy kupna-sprzedaży. Nieustannie rosnąca liczba pojazdów kupowanych z zagranicy sprawia, że wzrasta także liczba zapytań o przypadki, w których opłata PCC-3 jest obowiązkiem.

PCC-3 to podatek od czynności cywilnoprawnych i dotyczy osób, które nabyły na drodze umowy kupna-sprzedaży przedmiot, który jest warty więcej niż 1000 zł. Zaraz po sfinalizowaniu transakcji należy wypełnić deklarację oraz złożyć ją we właściwym dla miejsca zamieszkania urzędzie skarbowym, a następnie dokonać odpowiedniej opłaty. W przypadku pojazdów mechanicznych wysokość podatku jest stała i została ustalona na 2% wartości.

Najważniejsze informacje:

1. W Polsce każdego roku rośnie liczba motocykli sprawdzonych z zagranicy – czy w przypadku zakupu takiego pojazdu również należy opłacić podatek PCC-3?
2. Podatek od czynności cywilnoprawnych nazywany jest również podatkiem od wzbogacenia. Opłata jest konieczna w przypadku zawarcia umowy-kupna sprzedaży na terenie Polski, gdy wartość przedmiotu przekracza 1000 zł.
3. W niektórych przypadkach kupujący zwolniony jest ze opłaty PCC-3.

Przeczytaj koniecznie:

Czy kierowca może odmówić badania alkomatem? Teoretycznie tak, ale konsekwencje będą surowe

Obowiązek zapłaty PCC-3 dotyczy transakcji zawieranych na terenie Polski

Ustawodawca dokładnie określił przypadki, w których kupujący zobowiązany jest do zapłaty podatku PCC-3. Obowiązek podatkowy od czynności cywilnoprawnych powstaje, gdy zawierasz:

• umowę sprzedaży oraz zamiany rzeczy lub praw majątkowych,
• umowę pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku
• umowę darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy,
• umowę dożywocia,
• umowę o dział spadku lub umowę o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat,
• umowę depozytu nieprawidłowego,
• umowę spółki.

Warto zaznaczyć, że opłata, która nazywana jest również podatkiem od wzbogacenia, dotyczy każdej sytuacji, gdy wydajemy pieniądze na zakup i jednocześnie powiększamy swój dobytek. W przypadku samochodów lub motocykli, dotyczy zarówno pojazdów nowych, jak i używanych, ale jego opłata jest konieczna jedynie w przypadku, gdy sprzedający nie jest płatnikiem VAT (osoba prywatna), a transakcja została zawarta na terenie Polski.

Czy podatek PCC-3 trzeba zapłacić kupując motocykl z zagranicy?

Wspomniałem już wcześniej, że w nie w każdym przypadku na kupującym ciąży obowiązek złożenia deklaracji PCC-3. Opłaty nie trzeba uiszczać w przypadku, gdy:

• przedmiot ma wartość równą lub mniejszą niż 1000 zł,
• jedna ze stron jest zwolniona z podatku VAT,
• kupujący nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w Polsce,
• umowa została zawarta poza granicami Polski,
• kupujący jest osobą niepełnosprawną.

Oznacza to, że kupując motocykl z zagranicy nie trzeba składać deklaracji PCC-3 oraz uiszczać opłaty w wysokości 2%. Z obowiązku tego zwolniony jest również kupujący, gdy pojazd zakupił bezpośrednio w komisie, który jest właścicielem danego motocykla, a także dokonując zakupu w komisie poza granicami kraju w przypadku, gdy jednoślad nie był wcześniej zarejestrowany w Polsce.

Ile dni kupujący ma na złożenie deklaracji PCC-3?

Kupujący na wizycie w urzędzie skarbowym ma maksymalnie 14 dni od daty zakupu pojazdu. Przekroczenie tego terminu wiąże się z bardzo wysoką karą finansową. Warto o tym pamiętać, ponieważ na zarejestrowanie pojazdu ustawodawca przewidział dłuższy termin wynoszący 30 dni. Deklarację PCC-3 można złożyć na dwa sposoby – pierwszym z nich jest osobista wizyta w urzędzie skarbowym, a drugim wykorzystanie profilu zaufanego oraz formularza elektronicznego, który dostępy jest na stronie www.podatki.gov.pl. Należy pamiętać, że w banku koniecznie trzeba wybrać opcję „przelew podatkowy” i przesłać odpowiednią kwotę na konto wskazanego urzędu skarbowego.

Kara w wysokości nawet 93 000 złotych grozi za opóźnienie w złożeniu podatku PCC-3

Wysokość kary za opóźnienie lub nieopłacenie podatku PCC-3 jest bezpośrednio związana z minimalnym wynagrodzeniem, a grzywna wynosi od 1/10 do nawet 20-krotności podstawowej pensji. Zgodnie z wrześniowym rozporządzeniem Rady Ministrów, pensja minimalna od 1 stycznia 2025 roku wzrosła do 4 666 zł brutto, natomiast kara PCC-3 wzrosła z nieco ponad 86 000  zł do 93 320 zł. Minimalny mandat wynosi zatem 467 zł, a górny limit jest absurdalnie wysoki. Wszystkie deklaracje oraz opłaty związane z fiskusem należy zatem uiszczać w terminie, aby uniknąć dotkliwej kary.

Dotkliwej grzywny można uniknąć – to powszechny sposób na złagodzenie kary

Opóźnienie lub całkowity brak zapłaty podatku PCC-3 może sprawić, że kupujący zostanie wychwycony przez urząd skarbowy, który następnie nałoży karę. Jeżeli już przeoczycie określony termin należy pamiętać, że waszym sprzymierzeńcem jest czas – im szybciej rozliczycie się z fiskusem tym zdecydowanie lepiej, bo ewentualna grzywna z pewnością będzie niższa. W przypadku, gdy US wyprzedził was i nałożył wysoką karę, istnieje możliwość złożenia wraz z deklaracją PCC-3 tzw. deklaracji czynnego żalu, w której należy wyjaśnić podwód opóźnienia. Nie istnieje jeden, wspólny wzór, więc dokument ten należy złożyć w dowolnej formie pisemnej. Warto zaznaczyć, że ta opcja ratunkowa może sprawić, że wysokość kary będzie niższa lub zostanie ona całkowicie cofnięta (w szczególnych przypadkach).